Арендовали автомобиль с гсм в баке

Содержание
  1. Лидеры мнений. Аренда автомобиля с топливом в баке: договор, оформление, учет
  2. Как происходит списание ГСМ на арендованный автомобиль
  3. Что такое аренда автотранспорта
  4. У кого может арендовать автомобиль юрлицо
  5. Учет расхода ГСМ арендованным автотранспортом
  6. Пройдите социологический опрос!
  7. Порядок списания ГСМ на арендованную машину
  8. Нормативы расходования автомобильного топлива
  9. Можно ли списать ГСМ на арендованное авто без путевого листа
  10. Как компенсируются расходы на топливо, связанные с использованием личного автомобиля сотрудника
  11. Как рассчитывается списание ГСМ на арендованный автомобиль
  12. Заключение
  13. Учет путевых листов и ГСМ: Видео
  14. Как заправлять прокатное авто. Топливная политика прокатных компаний. С каким количеством топлива возвращать арендованный автомобиль?
  15. Проще! В акте приема машины в аренду проще умолчать о бензине
  16. Топливо в баке арендованного автомобиля: три варианта учета
  17. Определяем остаток топлива в баке
  18. Вариант 1. Подарить топливо
  19. Вариант 2. Передать топливо с компенсацией его стоимости
  20. Вариант 3. Одолжить топливо
  21. Отражение в учете

Лидеры мнений. Аренда автомобиля с топливом в баке: договор, оформление, учет

Как правило, в баке транспортного средства при его передаче арендатору находится некоторое количество топлива. Зачастую у сторон возникают затруднения с тем, как оформить такую передачу, как ее классифицировать и отразить в учете. Выразить свою позицию по таким вопросам мы попросили экспертов — лидеров мнений:

Жилевского Дмитрия, юриста, заместителя директора по общим вопросам и правовой работе ОАО «Элема»;

Раковца Виталия, аудитора ООО «АудитИнком», автора более 2000 публикаций в СМИ и печатных изданиях;

Свентицкую Анну, юрисконсульта ООО «Бейкер Тилли Бел», кандидата юридических наук;

Статкевича Виктора, аудитора, советника по налоговым и финансовым вопросам юридической компании REVERA, члена экспертного совета Ассоциации налогоплательщиков, автора многочисленных публикаций в печатных изданиях и электронных базах данных;

Фридкина Леонида, консультанта ООО «Бейкер Тилли Бел», члена Совета РОО «Белорусская научно-промышленная ассоциация», члена правления ОО «Белорусский союз налогоплательщиков», эксперта Ассоциации налогоплательщиков, автора многочисленных статей по бухучету, налогам, аудиту, менеджменту в печатных изданиях и электронных базах данных.

Участникам опроса было предложено высказать мнение по следующим вопросам.

Вопрос 1. Нужно ли в договоре указывать, что автомобиль передается с топливом, а также прописывать его конкретное количество и стоимость:

— при передаче транспортного средства арендатору;

— его возврате арендодателю?

Зависит ли это от того, кто несет расходы на эксплуатацию переданного в аренду транспортного средства?

Ответ лидеров мнений

Все эксперты сошлись во мнении, что факт нахождения в баке топлива необходимо документально фиксировать. Где конкретно — есть разные позиции: в договоре, в приложениях к нему, документах на передачу автомобиля. Мнения, надо ли указывать количество и стоимость топлива, тоже разошлись.

Дмитрий Жилевский отмечает, что гражданское законодательство не обязывает фиксировать количество и (или) стоимость топлива в баке ТС на момент его передачи (возврата) в аренду. Однако сторонам целесообразно при передаче ТС в аренду и при его возврате фиксировать остатки топлива в баке, включая его конкретное количество и стоимость в договоре и (или) акте приема-передачи ТС, вне зависимости от того, кто несет расходы на эксплуатацию переданного в аренду ТС.

Леонид Фридкин согласен с тем, что сведения о наличии топлива в баке ТС должны указываться в договоре. Эксперт отмечает, что отсутствие указания на наличие, количество и стоимость топлива в баке, а также условия о том, кто несет расходы за топливо, не позволят сторонам договора аренды достоверно отразить бухгалтерские и налоговые последствия хозяйственных операций.

Виктор Статкевич поддерживает позицию о том, что информация о движении топлива (его наличие, количество, вид, стоимость и т.п.), находящегося в баке ТС на момент его передачи в аренду и при его возврате, должна быть документально зафиксирована. Это можно делать в договоре. Однако, по мнению эксперта, данную информацию целесообразно отражать не в договоре аренды, а в документах, которым непосредственно оформлена передача автомобиля (например, акте приема-передачи). Это связано с тем, что заключение договора и передача ТС могут осуществляться не одновременно. Соответственно, указать точное количество топлива на момент его передачи непосредственно в договоре будет затруднительно или вообще невозможно.

Эксперт считает, что в договоре аренды можно просто указать факт того, что автомобиль, возможно, будет передан с топливом в баке, количество и стоимость которого определяется сторонами на момент передачи и указывается в акте.

Виталий Раковец рекомендует указывать информацию о том, что при передаче ТС в аренду в его баке находится топливо, поскольку фактически имеет место передача ТМЦ от одной организации в пользу другой организации. По мнению эксперта, указывать данную информацию следует в договоре и (или) в приложениях к нему (в спецификациях) независимо от того, кто несет расходы по эксплуатации ТС.

Необходимость указания стоимости топлива зависит от того, какие правоотношения возникают при его передаче. Например, при продаже топлива в договоре нужно указать его стоимость, а при его передаче в качестве своего рода принадлежности ТС, когда топливо указано в спецификации, — нет.

Анна Свентицкая считает, что топливо, находящееся в баке автомобиля, является одной из характеристик объекта аренды в силу ч. 1 п. 2 ст. 582 ГК. Поэтому обязанность арендодателя по передаче в аренду автомобиля с топливом в баке должна быть отражена в договоре аренды. Конкретную марку топлива и его количество можно отразить в договоре и в акте приема-передачи ТС либо только в акте. Что касается стоимости топлива, то его не надо отражать, если по условиям договора аренды она учтена при формировании размера арендного платежа.

Источник

Как происходит списание ГСМ на арендованный автомобиль

Предприятию не всегда выгодно содержать свой автопарк. Его наличие вызывает необходимость решать большое количество вопросов, связанных с документальным оформлением, а также с материальными затратами. По этой причине аренда автомобилей – оптимальное решение транспортной проблемы фирмы. Но и здесь свои сложности. Важное значение имеет статус собственника автотранспорта – компания, ИП или физическое лицо. Ну и, конечно, вопрос, как происходит списание ГСМ на арендованный автомобиль, тоже требует определённых знаний.

Читайте также:  Взять подержанных автомобилей в перми в кредит

Что такое аренда автотранспорта

Вопрос аренды авто регулируется ст. 606 Гражданского кодекса РФ. В частности, в ней говорится, что арендодатель за плату обязуется предоставить арендатору во временное пользование своё имущество. То, что таковым может быть транспортное средство (ТС), указано в п.1 ст. 607 ГК РФ. При этом доходы, полученные нанимателем от аренды автомобиля являются его собственностью.

В ст.608 ГК РФ оговаривается, что право сдавать машину внаём имеет её официальный владелец либо уполномоченное им лицо. Из ст. 609 ГК РФ следует, что при аренде ТС предприятием договор необходимо заключать в письменной форме. При этом конкретный срок действия арендного соглашения может не указываться. Тогда каждый участник сделки имеет право разорвать договор. Для этого необходимо за 1 месяц уведомить о своём намерении другую сторону.

У кого может арендовать автомобиль юрлицо

Брать в аренду ТС юридическое лицо может у предприятий с различной формой собственности и у физлиц. В первом случае взаиморасчёты производятся в рамках заключённого между фирмами договора аренды автотранспорта. Соответственно, вопросы, как учитываются затраты на аренду ТС при расчёте фискальных сборов, а также то, как списываются ГСМ, в бухгалтериях предприятий обычно не возникают.

Учет расхода ГСМ арендованным автотранспортом

Горюче-смазочные материалы включают:

Статья 636 ГК РФ возлагает обязанность по оплате ГСМ на арендатора.

В отечественном законодательстве можно найти ещё один ответ на вопрос, как учитывать ГСМ, – на основании путевых листов. Впрочем, существует другой, не противоречащий закону вариант. Речь о нём пойдёт ниже.

Пройдите социологический опрос!

Порядок списания ГСМ на арендованную машину

Вопрос, как списывать бензин, решается в том же порядке.

Нередко бывает, что для повседневной деятельности компании своего парка автотранспорта хватает, но приходится нанимать автотехнику для отдельных нужд. Договором это оформляется не всегда, просто арендуется ТС, заправляется топливом (или выдаются наличные на его покупку), а после того, как задача будет выполнена, у хозяина автотранспорта остаётся путевой лист. Вместе с тем по ст.252 НК РФ требуется, чтобы отчет об аренде автотранспорта содержал данные о расходах на горючее и затратах по найму автомобиля. Кроме того, следует знать, что даже разовая сделка должна заключаться в письменной форме. В противном случае, если в себестоимость продукции будут включены понесённые расходы, налоговики выскажут претензии.

Нормативы расходования автомобильного топлива

Нормативные данные позволяют:

В отношении компании, не предоставляющей автотранспортные услуги, но использующей арендованное или состоящее на балансе ТС, ограничительные нормативы в этом плане не предусмотрены.

Для плательщиков налога на прибыль действует правило: списывать затраты на ГСМ допускается, исходя из их фактического расхода.

РН – искомый параметр – рабочая норма;

СКН – сумма коэффициентов/надбавок (в долях).

Необходимо знать, что при определении базовой нормы путем самостоятельных замерхов применять повышающий коэффициент “Возрастной” нецелесообразно. Это же касается и показателя «Зимний», если замеры проводились в холодную пору года.

Можно ли списать ГСМ на арендованное авто без путевого листа

Списывается ли ГСМ на арендованную машину? Да, в том числе при аренде автомобиля без экипажа. Но только при наличии приказа руководителя предприятия об утверждении норм расхода топлива (см. предыдущий раздел статьи). Осуществляется списание обычно ежемесячно ответственным лицом – например, материальным бухгалтером.

Как компенсируются расходы на топливо, связанные с использованием личного автомобиля сотрудника

В ст. 188 Трудового кодекса сказано, что работнику использовавшему «личное имущество с согласия работодателя и в его же интересах, выплачивается компенсация за материалы, связанные с эксплуатацией этого имущества. Размер подлежащих возмещению расходов определяется трудовым договором, выраженным в письменной форме». Таким образом, возможна компенсация бензина сотрудникам без аренды транспортного средства – если условия для выплаты возмещения детализированы в трудовом соглашении.

Как рассчитывается списание ГСМ на арендованный автомобиль

Сначала вычисляем рабочую норму:

РН = 13× (1+.0,05) = 13,65л/100 км

Затем умножаем РН на пробег (ПР). В итоге получаем:

С = РН×ПР= 13,65×287 /100= 39,7 л

То есть на таких условиях списанию (буква С в формуле) подлежит 39,7 литров бензина.

Заключение

В настоящее время часто применяется практика учёта ГСМ на арендованное ТС по путевым листам. Обойтись без них при списании можно, если на предприятии действует приказ о нормах расхода топлива. Брать за основу допускается как базовые значения этого показателя для конкретной марки ТС, установленные Минтрансом, так и данные, рассчитанные специалистами организации по общепринятой методике. Работнику фирмы, который при выполнении своих должностных обязанностей использует личный автотранспорт, затраты на горюче-смазочные материалы компенсируются при условии, что это требование зафиксировано в трудовом соглашении.

Учет путевых листов и ГСМ: Видео

Источник

Как заправлять прокатное авто. Топливная политика прокатных компаний. С каким количеством топлива возвращать арендованный автомобиль?

Топливная политика компании, в которой вы собираетесь арендовать автомобиль, это тот критерий, на который стоит обратить внимание, прежде чем оформлять договор. Случается, что после возврата арендованного авто у клиента списывается некоторая сумма с банковской карты, либо разблокируется не вся сумма депозита. Как выясняется позже, с клиента списали средства за недостающее топливо или оштрафовали за неполный бак в сданном прокатном авто.

Чтобы такая ситуация не произошла с вами, в этой статье мы разберём самые часто встречающиеся 8 вариантов топливных политик, представленных на мировом рынке автопроката, на котором работает Bookingcar.

Это самый часто встречающийся вариант, касающийся заправки арендованного автомобиля, и он очень прост в использовании. Проще говоря, сколько было в баке топлива, столько и надо вернуть. Если же при возврате авто обнаружится нехватка топлива, то вам придется оплатить недостающие литры по ценам прокатной компании, это может быть и 2 и 3 и даже 5 евро.

Читайте также:  Все для теплоизоляции автомобиля

Второй вариант отличается от первого тем, что если вы по каким-то причинам вернули арендованный автомобиль не с полным баком, то кроме платы за недостающее топливо с вас снимут административный сбор (стоимость дозаправки) плюс, если возврат осуществлялся в аэропорту либо на вокзале, к этому может прибавиться аэропортовый, либо вокзальный сбор.

В этом варианте на вашей банковской карте во время выдачи автомобиля блокируется депозит + стоимость полного бака топлива. Стоимость полного бака, конечно, зависит от класса машины, которую вы забронировали, и чаще всего варьируется от 80 до 150 евро. Если вы вернули прокатный автомобиль с тем же количеством топлива, что и при выдаче, ваш депозит + стоимость полного бака разблокируется полностью. Если у вас не получилось дозаправить автомобиль, то с вас удержат административный сбор за нехватку топлива + стоимость полного бака, заблокированную при выдаче машины.

Согласно данной топливной политике на вашей банковской карте во время выдачи машины блокируется депозит + стоимость полного бака топлива. В случае когда вы сдали автомобиль из аренды с полным баком, на вашей карте разблокируется вся сумма, если же топлива в баке хватать не будет, то прокатная компания просто удержит заблокированную ранее стоимость полного бака.

Топливная политика, представленная выше, означает, что вы оплачиваете полный бак взятого в аренду автомобиля при выдаче и вольны вернуть его с любым количеством топлива. Чем меньше, тем лучше. Ознакомиться со стоимостью топливного бака забронированного вами авто компания предлагает, пройдя по ссылке, представленной в информационном окне.

Указанный выше способ расчёта за потраченное топливо во время аренды автомобиля является довольно популярной дополнительной услугой, которую предлагают приобрести многие прокатные компании. Смысл в том, что вам предлагают купить дополнительную услугу, которая называется: “Система быстрого возврата” или ”FullTank (полный бак)”.

Как правило, стоимость такой услуги — это цена за 2/3 от полного бака арендуемой машины. Данный сервис выгоден, только если вы уверены, что используете целый бак топлива. Если вы решили воспользоваться данным сервисом, вернуть автомобиль можно с любым количеством топлива. Если при выборе машины вы видите данное информационное окно, это означает, что данная компания использует только такую топливную политику.

Здесь мы можем увидеть, что прокатная компания допускает какой-либо альтернативный способ расчета за использованное топливо только при аренде от 4 дней. Это означает что, при аренде от 1 до 3 дней вы должны вернуть автомобиль с тем же количеством топлива, с которым вы его получали, иначе с вас могут списать административный штраф + стоимость недостающего топлива, либо удержать ранее заблокированный депозит за полный бак арендуемого авто.

При прокате от 4 дней у вас появляется возможность приобрести полный бак топлива во время выдачи вам авто, либо приобрести услугу “Система быстрого возврата” (”FullTank”).

В данном варианте компания позволяет воспользоваться услугой “Система быстрого возврата” или “FullTank” при аренде от 3 дней. Обычный возврат топлива описывается так, как мы с вами уже знаем. Единственное, вам надо будет обязательно сохранить чек от заправки, который необходимо предъявить при возврате автомобиля из проката.

Обратите внимание, что некоторые компании взимают дополнительную стоимость, если вы арендовали автомобиль с дизельным двигателем. Как правило, данная стоимость варьируется между 1,5 и 2.5 евро за один день аренды.

В заключение хотелось бы сказать, что на нашем сайте Bookingcar, вы обязательно подберёте подходящий и выгодный вам способ расчета за топливо. Всегда и во всех прокатных компаниях у вас есть возможность избежать дополнительных трат. Всегда, когда вы возвращаете то же количество топливо, которое получали, вы больше не несете никаких финансовых обязательств. Если вы приобретаете услугу “Система быстрого возврата” либо “FullTank”, то у вас вообще не болит голова по поводу количества топлива в баке.

Совет: если вы собираетесь заправить автомобиль в день возврата и прямо перед вылетом, то сделайте это либо в городе, либо километров за 15-20 до аэропорта. Довольно часто по пути в аэропорт совсем нет заправочных станций, либо они все находятся с другой стороны дороги.

Все изображения (информационные окна) взяты из нашей системы Bookingcar и доступны вам при выборе машин. Мы придаем очень большое значение тому, чтобы вы получали максимальное количество информации, и чтобы она была максимально понятна.

На нашем сайте, после того как вы получили все доступные автомобили в нужном вам месте, в каждом варианте есть ссылка «условия аренды». Там вы найдёте всю необходимую информацию.
Если у вас ещё останутся вопросы, мы с радостью на них ответим, связаться с нами.

Источник

Проще! В акте приема машины в аренду проще умолчать о бензине

Некоторые специалисты считают самым простым вариантом учесть бензин на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».

Ирина Бушуева, эксперт «УНП»

Проблема: к моменту передачи автомобиля по договору аренды со своим сотрудником сложно подгадать, чтобы бензин был на нуле. Поэтому стороны зачастую в акте приема-передачи указывают количество литров в баке, который арендатор обязуется вернуть по окончании аренды. Возникает проблема: куда топливо «повесить» в учете?

Решение: не указывать в акте бензин, а на его стоимость увеличить арендную плату.

Некоторые специалисты считают самым простым вариантом учесть бензин на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». Мол, условие о том, что арендатор обязан вернуть то же количество бензина, которое было в баке при приеме машины, подразумевает, по сути, хранение с обезличиванием (ст. 890, 900 ГК РФ). Но если не вдаваться в юридические тонкости и признать, что это действительно услуги по хранению, то тогда придется начислить НДС с их рыночной стоимости (поскольку услуги безвозмездные). А у арендодателя – физического лица удержать НДФЛ.

Читайте также:  Гарри поттер автомобиль уизли

КСТАТИ. Встречается еще такое предложение – признать передачу бензина договором товарного кредита (ст. 822 ГК РФ). Но это явно не простой путь. Хотя бы потому, что по такому договору вещи передаются в собственность – значит, формально при возврате бензина (погашении товарного кредита) арендатор должен рассчитать НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Да и вообще, применение этой конструкции к тривиальной передаче машины с бензином если не у юристов, то у бухгалтеров вызывает недоумение.

Может быть, несмотря на упоминание в акте, вовсе не учитывать бензин на балансе? Если его стоимость меньше 500 рублей, то действительно можно эту проблему проигнорировать. Штраф за грубое нарушение правил бухучета – от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ) – грозит, если искажение превысит 10 процентов от суммы по строке. Такое возможно, если стоимость неучтенного бензина – от 500 рублей и выше. Ведь все данные в балансе округляются и отражаются в тысячах рублей.

Но проще всего избежать всех этих заморочек, если в акте вообще не упоминать о том, что вместе с машиной передается бензин. Налоговики отследить это не смогут. А чтобы собственник автомобиля не понес убыток, на стоимость топлива можно увеличить арендную плату.

Источник

Топливо в баке арендованного автомобиля: три варианта учета

26.09.2018 16215 0 2

Из этой статьи вы узнаете: как правильно и с наименьшими начислениями налогов учитывать топливо, находящееся в баке автомобиля при его передаче в аренду и возврате из аренды.

Что можно сделать на практике: отразить в договоре аренды автомобиля порядок передачи и получения топлива.

Определяем остаток топлива в баке

Когда автомобиль передается в аренду и возвращается из нее, то логично, что в его баке уже есть топливо. С пустым баком далеко не уедешь, а приносить с собой, например, бензин в канистре – довольно затруднительно. Несмотря на логику, бухгалтеры сторон договора аренды ломают себе голову над вопросом: как правильно отразить такое топливо, не нарушив законодательство и заплатив при этом минимум налогов? При этом рассматриваются несколько вариантов передачи топлива:

Понятно, что учет в этих случаях будет разным. Однако прежде чем отразить это топливо в учете, необходимо точно определить его остаток в баке.Самый точный и легкий способ будет выглядеть так:

1. Получив автомобиль с топливом в баке, езжайте на АЗС и заправьте автомобиль, чтобы был полный бак.

2. Посмотрите по техпаспорту объем топливного бака.

3. Сделайте несложный расчет: объем бака по техпаспорту минус объем топлива при заправке. Разница и составит то количество топлива, которое было в баке автомобиля, когда вам передали авто.

Теперь рассмотрим все варианты, чтобы вы могли выбрать способ учета топлива, оптимальный для обеих сторон договора аренды автомобиля.

Вариант 1. Подарить топливо

Сначала арендодатель отдает бесплатно остаток топлива в баке автомобиля арендатору. При возврате авто из аренды арендатору придется тоже заправить автомобиль. Остаток топлива в баке он отдаст бесплатно арендодателю.

Условие о дарении может быть указано в договоре аренды автомобиля или оформлено договором дарения. Порядок заключения таких договоров регулируется гл. 55 Гражданского кодекса (далее – ГК). Право собственности на подаренное топливо возникает у получателя с момента его принятия (ч. 1 ст. 722 ГК). Факт приемки-передачи топлива надо подтвердить актом приемки-передачи, который должны подписать обе стороны.

Главный минус этого варианта в том, что стоимость бесплатно полученных товаров при их списании не попадает в налоговые расходы получателя. Подробнее бухгалтерский и налоговый учет операции мы рассмотрим ниже.

Вариант 2. Передать топливо с компенсацией его стоимости

Условие о компенсации стоимости топлива в баке можно предусмотреть в договоре аренды. Для получения компенсации необходимо оформить акт приемки-передачи топлива, указав в нем остаток топлива в баке и его стоимость. Компенсировать стоимость топлива можно по отдельно выставленному счету.

Плюс: при получении топлива его стоимость можно включить в налоговые расходы (если автомобиль используется в хоздеятельности).

Минус: неудобство при расчетах. Например, при получении автомобиля арендатору придется дополнительно перечислить арендодателю сумму, чтобы компенсировать стоимость топлива в баке. А при возврате автомобиля арендодатель должен будет компенсировать стоимость топлива в баке арендатору. Лишние платежки придется оформлять.

Вариант 3. Одолжить топливо

Передача товаров в долг оформляется договором займа (§ 1 гл. 71 ГК). Договор займа между юрлицами в обязательном порядке заключается в письменной форме (ч. 1 ст. 1047 ГК). Это значит, что устная договоренность о передаче топлива «туда-сюда» между сторонами договора аренды в расчет не принимается. И операция «по обмену» топливом может быть истолкована налоговыми органами как бесплатная передача (получение) товара. А это, в свою очередь, повлияет на ее налогообложение (см. вариант 1 в таблице).

Условие о предоставлении топлива в заем можно просто включить в договор аренды автомобиля. При этом надо указать, какое количество топлива передается и должно быть возвращено.

Передача топлива оформляется либо отдельным актом приемки-передачи, либо отражается в акте приемки-передачи автомобиля.

Надо понимать, что в учете такая операция приобретает признаки бартера (см. ниже).

Плюс: такой способ является наиболее удобным и используется многими предприятиями, сдающими свои автомобили в аренду. Не нужны дополнительные платежные поручения, как при компенсации стоимости топлива.

Минус: при возврате автомобиля из аренды стоимость топлива может оказаться более высокой, чем при получении авто в аренду. Для арендатора в таком случае операция будет убыточной.

Отражение в учете

Предположим, что сумма арендной платы за автомобиль составляет 1 200 грн. (в т. ч. НДС – 200 грн.) в месяц, стоимость остатка топлива в баке – 240 грн. (в т. ч. НДС – 40 грн.). Автомобиль используется для сбыта продукции. Покажем, каким будет учет для всех рассмотренных выше вариантов.

Источник

Популярные рекомендации экспертов
Adblock
detector