Арендная плата за автомобиль лизинг

Разница между лизингом и арендой автомобиля в 2020 году

Приобретение автомобиля для открытия бизнеса или расширения уже имеющегося не всегда возможно за счет собственных средств. Альтернативой банковского кредита является аренда транспортного средства или оформление его в лизинг. Для принятия правильного решения важно знать юридическую основу каждого варианта, четко понимать чем отличается лизинг от аренды.

Понятие лизингового договора

Суть такого договора состоит в том, что желая приобрести выбранный автомобиль, можно обратиться в лизинговую компанию, которая за счет собственных средств либо с привлечением кредита покупает это авто, а вам предоставляет его в аренду до тех пор, пока вы будете готовы его выкупить. В роли таких компаний выступают банки или организации ими созданные. Сделка является выгодной для всех сторон:

Такая схема еще называется договором финансовой аренды.

Существуют ещё два вида лизинга, используются они реже.

Законным будет переоформление полученного по такому договору имущества на другое лицо (сдача в аренду). Между новым арендатором и прежним лизингополучателем заключается договор сублизинга. Письменное согласие собственника при этом обязательно.

Особенности договора аренды

Документ, передающий транспортное средство во временное пользование и обязывающий производить за это пользование регулярные выплаты, называется договором аренды.

Договор аренды автомобиля может заключаться между лицами:

В этом состоит одна из особенностей такого договора. По истечении оговоренного срока транспорт возвращается арендодателю либо договор продлевается.

На протяжении всего срока аренды уплата транспортного налога и поддержание технической исправности авто осуществляется арендодателем.

Согласно статье 625 ГК РФ, выделяют следующие виды аренды автомобиля:

Срок аренды оговаривается договором. По его истечении движимое имущество возвращается законному владельцу.

Чем похожи лизинг и аренда

Сходство аренды и лизинга очевидно. В обоих случаях необходимо:

Обе формы сделки, обязанности сторон и условия заключения договоров регламентируются Гражданским кодексом РФ (глава 34).

Лизинговые правоотношения можно считать частным случаем арендных. И там, и там собственник получает выгоду в виде периодических выплат.

В чем отличия

Разобраться в чем отличие аренды от лизинга поможет таблица.

– Доставка, техобслуживание, страховка. Право распоряжаться авто Нет. Возможно по согласованию с лизингодателем.

Разница между арендой и лизингом автомобиля в 2019 году есть и в документальном оформлении:

Договор аренды Договор лизинга
Подписывают две стороны: сдающая транспорт и берущая в аренду. Подписывают три стороны:

§ покупающая автомобиль лизинговая компания;

Банк, кредитующий лизинговую компанию и страхующая авто контора, также могут являться участниками договора.

Включает фиксированные размер и сроки платежей. Возможно получить от лизингодателя отсрочку платежа или перерасчет.
Неисполнение обязательств влечет досрочное расторжение договора. За неисполнение обязательств лизингополучателю может быть назначен штраф или начислена пеня.
Для заключения необходимо минимальное количество документов и несколько часов. Для заключения нужен солидный пакет документов и время от 3 до 10 дней.

Согласно статье 624 ГК РФ, выкуп арендуемого транспортного средства возможен, но на практике применяется редко.

Наиболее существенное отличие аренды с правом выкупа от лизинга состоит в том, что в первом случае автомобиль обычно не новый. Все остальные особенности двух видов сделок также сохраняются.

Приобретенный в лизинг товар может вноситься как на баланс предприятия, так и учитываться в лизинговой компании. При аренде он числится на забалансовых счетах получателя.

Преимущества лизинга авто

Лизинг авто и аренда позволяют начать или расширить свой бизнес, не имея достаточного финансирования для приобретения основных средств. В первом случае преимуществом является:

Среди более 400 компаний РФ лизинг для такси предоставляют «Солт», «Сити-Финанс», «Европлан», «ВТБ-лизинг», «Контрол-лизинг». Оформление сделки для физических лиц, ИП и юридических лиц имеет свои нюансы.

Определенный перечень моделей, предоставляемых одной компанией, может быть отличным у другой.

Финансовая сторона

Целесообразность предоставления заказчику транспортного средства определяется исходя из возможности задействовать его в коммерческом деле. Авто должно иметь:

После предоставления необходимых документов и оформления договора следует внести первый взнос. На его размер влияет стоимость имущества, он составляет 20-30%. После этого автомобиль передается в пользование.

Расходы по регистрации ТС в ГИБДД несет лизингодатель/арендодатель. Суммы ежемесячных выплат оговариваются в договоре.

Преимуществом лизинга является гибкая система выплат. Они могут производиться:

Выбор формата покупки или аренда автомобиля предполагает обязательный просчет всех возможных рисков и финансовых выгод приобретения. Принятие решения индивидуально в каждом конкретном случае, как и личная ответственность за сделанный выбор.

Итоги

Аренда как форма отношений «попользовался за деньги б/у автомобилем и вернул», сильно уступает лизингу, когда покупают самостоятельно выбранное, чаще новое, транспортное средство, за пользование взимается плата, а через некоторое время его можно выкупить. Другое дело, что и аренда может быть с правом выкупа. При особых видах лизинга выкуп необязателен.

Если с переходом права собственности понятно, то вопрос о переплатах при совершаемой сделке в обоих случаях не всегда очевиден. До принятия решения целесообразно взять раскладку всех предстоящих платежей и сравнить с альтернативными вариантами.

Источник

Отличие лизинга от аренды автомобиля

Многие компании, особенно предприятия малого и среднего бизнеса не имеют собственных денежных средств для приобретения автомобилей. Однако транспортные средства необходимы для нормального функционирования компании.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Получить автотранспорт в пользование можно двумя наиболее распространенными средствами: аренда или лизинг. Что это такое, и какие сходства и различия имеют рассматриваемые способы, читайте далее.

Понятие и виды

Аренда — это передача транспортного средства во временное пользование. За право использования автомобиля взимается зафиксированная соответствующим договором плата.

Собственником автомашины является арендодатель, поэтому именно он оплачивает транспортный налог и полностью отвечает за сохранность и работоспособность движимого имущества.

Договор аренды может быть заключен между сторонами на любой срок, не зависимо от срока полезного использования автотранспортного средства.

После окончания срока договора арендуемый автомобиль возвращается собственнику (арендодателю). По взаимному согласию договор аренды автомобиля может быть продлен.

В соответствии со статьей 625 ГК РФ аренда автотранспорта может применяться в одном из следующих видов:

Лизинг автомобиля представляет собой определенный вид инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель передает автомашину лизингополучателю на определенный срок, который, как правило, равен или максимально приближен к сроку полезного использования.

После истечения срока действия договора лизинга лизингополучатель имеет право выкупить автомобиль по остаточной стоимости, указанной в договоре.

Собственником лизингового автомобиля фактически является компания – лизингодатель, однако в большинстве случаев налоги уплачиваются организацией – лизингополучателем.

За техническое состояние транспортного средства так же отвечает сторона, которая непосредственно пользуется автомобилем.

Лизинг может быть:

Возвратный лизинг является своеобразной формой инвестиционной деятельности и позволяет компании одновременно получить дополнительные денежные средства и право распоряжения необходимым автотранспортом.

В отдельную форму можно выделить сублизинг. Это такая разновидность стандартного лизинга, при которой автомобиль, полученный компанией по договору лизинга, передается в пользование третьей компании по отдельному лизинговому соглашению.

Федеральный закон

Аренда и лизинг, как формы сделки между сторонами, регламентируются следующими документами:

Сравнение

Чтобы понять разницу между арендой и лизингом необходимо определить сходства и различия двух форм сделок.

Отличия

Отличия между лизингом и арендой представлены в таблице:

Признак Лизинг Аренда
Предмет соглашения Автотранспортное средство, являющееся предметом договора лизинга приобретается лизинговой компанией, а выбирается лизингополучателем самостоятельно В аренду передается автотранспорт, который уже имеется во владении арендодателя. Предварительное приобретение автомобиля по запросу арендатора не предусмотрено
Срок использования предмета лизинга Как правило, срок лизинга приравнивается к сроку полезного использования автотранспорта (приблизительно 3 – 5 лет, в некоторых случаях до 10 лет) Срок использования предусматривается договором и может составлять 1 час, 1 сутки, 1 год и так далее. В некоторых ситуациях срок аренды может составлять 10 и более лет
Ответственность за предмет договора Возлагается на лизингополучателя Возлагается на арендодателя. Действие договора аренды может быть приостановлено в случае порчи или утраты автотранспорта
Кто может передать автотранспорт Лизинговая компания, которая специализируется на данном виде деятельности Собственник имущества, не зависимо от его статуса (частное лицо, ИП, юридическая компания)
Переход предмета договора в собственность Предусматривается соглашением, то есть по окончании срока действия договора производится смена собственности на транспортное средство. При этом лизингополучатель обязан возместить остаточную стоимость имущества Переход права собственности на автомашину не предусмотрен (имущество возвращается в полное распоряжение арендодателя)
Стоимость договора Складывается из:
— суммы лизинговых платежей, в которые включена и оплата стоимости авто, и плата за аренду;
— дополнительных расходов на доставку автомобиля, технического обслуживания, страхования и так далее
Складывается из суммы арендных платежей
Распоряжение автотранспортом Лизингополучатель имеет право самостоятельного распоряжения лизинговым автомобилем. Можно ли сдать в аренду предмет лизинга? Да, при условии, достижения полного согласия с лизингодателем Арендатор не имеет права самостоятельно распоряжаться арендуемым имуществом. Использовать транспортное средство можно исключительно в соответствии с условиями договора

Сходства

Помимо отличий между арендой и лизингом существуют и некоторые сходства:

Что такое выкупной платеж в лизинге, читайте здесь.

Отличие договора аренды от договора лизинга

Договора лизинга и аренды так же имеют существенные отличия:

Кроме этого договором лизинга может быть предусмотрено наличие и иных сторон:

Право выкупа

Стандартный договор аренды не предусматривает возможности выкупа автомобиля по истечении срока действия документа. Однако на практике существует возможность заключения договора аренды с правом последующего выкупа транспортного средства.

Суть сделки заключается в следующем:

Основное отличие лизинга от аренды с правом выкупа заключается в наличии (при лизинге) и отсутствии (при аренде) налоговых льгот, предусмотренных для лизингополучателей (возврат НДС, уменьшение базы по налогу на прибыль, компенсация некоторых расходов за счет бюджетных средств).

По договору лизинга транспортное средство передается в пользование лизингополучателю, который в свою очередь обязан постепенно выплачивать не только стоимость имущества, но и компенсацию за аренду.

Именно это сходство и привело к определению лизинга, как финансовой аренды. Понятие финансовой аренды закреплено в статье 665 ГК РФ.

Лизинг и аренда имеют много общего. Преимуществом лизинга перед обычной арендой (не исключением является и аренда с правом выкупа) является возможность лизингополучателя вернуть НДС и существенно уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

Как получить сельхозтехнику в лизинг, смотрите на странице.

Список автомобилей по программе льготного лизинга в 2020 году узнайте из этой информации.

Видео: Оперативный лизинг (долгосрочная аренда) автомобилей от LeasePlan

Источник

Арендные и лизинговые платежи

К прочим расходам в целях налогообложения относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:

– у лизингополучателя арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259 – 259.2 НК РФ;

– у лизингодателя – расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

Для того, чтобы отнести те или иные суммы арендной платы на затраты, необходимо, чтобы был обязательно заключен договор аренды. Будь-то аренда офиса, аренда транспорта или иное. Обязательно надо внимательно изучить правоустанавливающую документацию при заключении договора аренды с арендодателем. Если арендодатель не оформил право собственности, например, на нежилое помещение, то в таком случае договор аренды нельзя заключать. А если все таки компания успела заключить договор аренды и «недобросовестным» собственником и платит ему аренду ежемесячно, но списать на затраты суммы арендной платы она уже не сможет до тех пор, пока «лжесобственник» не оформит документы так, как надо. То же самое касается и земельных участков и транспорта. А если арендодатель не дает правоустанавливающие документы, что делать в таком случае? Выход пока один – отражать суммы арендной платы на бухгалтерском счете «99», то есть за счет собственной прибыли предприятия. Подтверждением этому служит письмо Минфина.

На что следует обратить внимание при заключении договора аренды? В соответствии с п. 3 ст. 607 ГК РФ в договоре аренды необходимо указывать данные, позволяющие установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии таковых договор не считается заключенным.

Что из себя представляет арендная плата? Арендная плата – это не только периодические или единовременные платежи, которые установлены в твердой денежной сумме. Это может быть и определенная доля товаров (продукции) или доходов, полученных в результате использования арендованного имущества, оказание арендатором арендодателю каких-либо услуг, передача имущества в собственность или аренду. В качестве арендной платы также могут выступать обусловленные договором затраты на улучшение арендованного имущества. В рамках одного договора стороны вправе предусмотреть различные формы арендной платы.

По вопросу лизинговых платежей и отнесения их на затраты можно обратиться к письму Минфина России от 17.08.2009 г. № 3-2-13/179@. В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом закона № 164-ФЗ.

В силу ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, указанной в договоре. При этом по нормам действующего гражданского законодательства стороны вправе по взаимной договоренности определить цену договора, а также порядок ее уплаты. Таким образом, исходя из норм ГК РФ и закона № 164-ФЗ, стороны договора лизинга вправе самостоятельно определить размер и периодичность лизинговых платежей. Из норм законодательства не следует обязанности установления равного размера лизинговых платежей на протяжении всего действия договора лизинга. В этой связи условия договора лизинга, предусматривающие неравномерное внесение лизинговых платежей в течение действия договора, не нарушают норм законодательства.
Финансовая аренда (лизинг) является услугой, и ежемесячно потребляемая налогоплательщиком в течение срока действия договора лизинга услуга имеет цену.
Таким образом, важно определить, что в целях исполнения договора лизинга понимается под графиком платежей: либо это цены, установленные договором за пользование имуществом за отдельные периоды времени (например, за месяц, квартал), либо это даты уплаты лизинговых платежей (даты внесения денежных средств) при единой цене за весь период договора.

В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи учитываются на основании п. 10 ст. 264 НК РФ. При этом согласно подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ расходы в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество признаются на одну из следующих дат: дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.

Таким образом, если графиком платежей предусмотрена уплата лизинговых платежей при единой цене за весь период действия договора лизинга, то на основании п. 1 ст. 272 НК РФ, учитывая, что потребление услуги осуществляется ежемесячно, то и начисление в целях налогообложения прибыли сумм лизинговых платежей налогоплательщик – лизингополучатель должен производить равномерно в течение срока действия договора.

В том случае, если условиями договора лизинга на весь срок его действия установлены различные цены за одинаковые периоды времени, то расходы в виде лизинговых платежей в этом случае учитываются в целях налогообложения прибыли по цене, установленной договором на соответствующую дату (месяц, квартал). При этом указанные цены признаются обоснованными в целях налогообложения при соблюдении критериев подп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ.

Источник

Чем отличается аренда от лизинга?

Отличие лизинга от аренды есть, и не одно. На отличии лизинга от аренды сосредоточимся в этой статье. Но прежде расскажем, что такое аренда и что такое лизинг.

Что такое аренда

Аренда — передача собственного имущества во временное владение и/или пользование за плату. Стороны заключают между собой договор аренды, положения которого регулируются нормами гл. 34 НК РФ. Участники договора аренды именуются:

В аренду можно взять непотребляемое имущество, то есть объекты, не теряющие своих свойств в процессе эксплуатации. Например, участок земли можно арендовать, а вот тонну зерна нельзя. Арендодатель отвечает за недостатки сдаваемого в аренду имущества, за исключением случаев, когда эти недостатки заранее зафиксированы в договоре аренды.

Арендная плата в соответствии со ст. 614 ГК РФ может быть не только в виде фиксированных сумм, но и в виде:

Можно комбинировать несколько форм арендной платы. При этом чаще 1 раза в год менять ее размер и условия нельзя.

Арендатор может передавать имущество в субаренду, но только с согласия арендодателя. Содержать сданный в аренду актив должен арендодатель, но он может переложить эту ответственность на арендатора, добавив соответствующие условие в договор аренды. Если арендатор усовершенствовал полученное в аренду имущество, то такие улучшения — собственность арендатора. Если усовершенствования неотделимы и арендодатель на них согласен, он может получить от собственника имущества возмещение стоимости улучшений.

Что такое лизинг

Лизинг — разновидность договора аренды. Лизингу посвящены ст. 665–670 ГК РФ, закон «О лизинге» от 29.10.1998 № 164-ФЗ и указания, утвержденные приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15, — в части, не противоречащей текущему законодательству.

По договору лизинга один участник сделки должен купить определенное имущество у продавца и передать его второму участнику сделки за плату во временное пользование. Стороны договора именуются:

Чем лизинг отличается от аренды

Лизинг — это особый частный случай аренды. Для удобства мы составили таблицу с ключевыми особенностями арендных и лизинговых сделок.

Из таблицы отличий лизинга и аренды видно, что мы часто используем формулировку «как правило». Многие аспекты лизинговых и арендных сделок оговариваются в конкретном договоре и законодательно не регламентируются. Мы формулировали отличия лизинга от аренды с учетом распространенной договорной практики в данной области права.

Анализ отличий лизинга от аренды показывает, что договор лизинга заключить сложнее. Для этого требуется участие 3 сторон, причем чаще всего лизинговая компания тщательно проверяет предполагаемого лизингополучателя перед заключением сделки.

С точки зрения налогового учета главное отличие аренды от лизинга — возможность применить повышающий коэффициент амортизации.

Чем отличается аренда от лизинга в практическом применении:

Итоги

У аренды и лизинга есть ряд отличий. Операции по договору аренды проще оформлять в учете, в аренду можно взять непотребляемое имущество.

А вот лизинговый договор более обусловленный. Законодательство РФ предоставляет участнику — держателю на балансе объекта лизинга возможность ускоренной амортизации. Важное преимущество лизинга: лизингополучатель может выкупить лизинговый актив.

Источник

Арендная плата за автомобиль лизинг

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По договору финансовой аренды (лизинга) объект учета в виде актива отражается пользователем имущества (арендатором) в составе основных средств на соответствующем счете аналитического учета счета 0 101 ХХ 310 «Основные средства».
Объект учета неоперационной (финансовой) аренды, принятый к бухгалтерскому учету, амортизируется в течение срока полезного использования объекта учета аренды методом, применяемым для амортизации аналогичных объектов основных средств.
Выбранный порядок учета выкупной стоимости объекта учреждению следует закрепить в учетной политике по согласованию с учредителем или финансовым органом. Выкупная стоимость автомобиля по договору лизинга по счету 0 302 31 может быть отражена с применением статьи 310 КОСГУ в корреспонденции со счетом 0 401 20 с применением подстатьи 273 КОСГУ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Старовойтова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Союза развития государственных финансов Суховерхова Антонина

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Читайте также:  Влияние топлива на двигатель автомобиля
Популярные рекомендации экспертов
Adblock
detector